Banka kayıtlarının YTL olarak tutulması zorunluluğu nedeniyle, müşterilerden döviz cinsinden tahsilat yapılan dövize endeksli bireysel kredilerde, her taksit döneminde, müşterilerin yaptıkları ödemeler ile banka muhasebe kayıtları arasındaki kur farkından kaynaklanan tutarlara, Merkez Bankası talimatları gereğince, daha önceden belirlenen oranlarda KKDF+BSMV uygulanmakta olup, tahsil edilen KKDF+BSMV ilgili kurumlara aktarılmaktadır.

KKDF, kalan toplam anapara kur farkı üzerinden, BSMV ise taksitin içindeki anapara kur farkı üzerinden belirli oranlarda tahsil edilmektedir.

Ödeme planlarında yer alan KKDF+BSMV tutarları kredi kâr’ı üzerinden hesaplanmakta olup, taksit tutarlarının içine dahil edilmiştir.

Anapara kur farkından kaynaklanan KKDF+BSMV tutarları ise sadece dövize endeksli bireysel kredilerde, kurlardaki artışlar üzerinden hesaplanarak taksit tutarlarına ilave olarak tahsil edilmektedir.

Taksit tarihindeki kurun daha önceki taksitlerdeki kurlardan ve kredi kullandırım kurundan yüksek olması durumunda (şayet yüksek değilse müşteriye herhangi bir yükümlülük doğmamaktadır), taksit tarihindeki kur ile, daha önce tahsil edilen taksitlerdeki ve kredi kullandırımındaki kurlar arasından en yüksek kur arasındaki farkın; bir önceki taksit ödendikten sonra kalan toplam kredi tutarı (kalan toplam anapara) ile çarpımı üzerinden KKDF matrahı;

Taksit tarihindeki kurun kredi kullandırım kurundan yüksek olması durumunda (şayet yüksek değilse müşteriye herhangi bir yükümlülük doğmamaktadır), taksit tarihindeki kur ile kredi kullandırımındaki kur arasındaki farkın ilgili taksitin içindeki anapara ile çarpımı üzerinden BSMV matrahı hesaplanmakta olup; matrahlar üzerinden belirlenen oranlarda KKDF "%15" (konut kredisi hariç) ile BSMV "%5" (konut kredisi hariç) tutarları tahsil edilmektedir.

BSMV’de taksit günündeki kur ile kredi kullandırım kuru arasındaki fark dikkate alınırken, KKDF’de taksit günündeki kur ile kredi kullandırım kuru veya daha önceki taksitlerdeki kurların en yüksek olanı arasındaki fark dikkate alınmaktadır.

ÖRNEK:I

Kredi tutarı: 5.000 USD
Kredi kullandırım kuru: 1,3000 YTL.
Beşinci taksit günündeki döviz kuru: 1,4000 YTL.
5. taksitteki kalan toplam anapara: 4.239 USD. / 5. taksitin içindeki anapara: 150 USD

Beşinci taksitten önceki taksitlerdeki döviz kurları ve kredi kullandırım kuru içindeki en yüksek kur 1,3850 YTL. Öyleyse;

KKDF kur farkı : 1,4000 - 1,3850 = 0,0150 YTL.
BSMV kur farkı : 1,4000 - 1,3000 = 0,1000 YTL.

Müşteriden tahsil edilecek kalan toplam anapara kur farkından kaynaklanan KKDF ile taksitin içindeki anapara kur farkından kaynaklanan BSMV tutarları :

KKDF matrahı = Kalan toplam anapara * KKDF kur farkı
KKDF tutarı = (Kalan toplam anapara * KKDF kur farkı) * (KKDF)
KKDF tutarı = (4,239 * 0,0150) * (0,15)
KDF tutarı = 9,54 YTL.

BSMV matrahı = Taksitin içindeki anapara * BSMV kur farkı
BSMV tutarı = (150 * 0,1000) * (0,05)
BSMV tutarı = 0,75 YTL

KKDF + BSMV tutarı = 9,54 + 0,75 = 10,29 YTL

5. taksit tutarına ilave olarak müşteriden 10,29 YTL tahsil edilecektir.

ÖRNEK:II

Kredi tutarı: 150.000 USD
Kredi kullandırım kuru: 1,3000 YTL.
Beşinci taksit günündeki döviz kuru: 1,4200 YTL.
5. taksitteki kalan anapara: 140.000 USD. / 5. taksitin içindeki anapara: 2.000 USD.

Beşinci taksitten önceki taksitlerdeki döviz kurları ve kredi kullandırım kuru içindeki en yüksek kur 1,3150 YTL. Öyleyse;

KKDF kur farkı : 1,4200 - 1,3150 = 0,1050 YTL.
BSMV kur farkı : 1,4200 - 1,3000 = 0,1200 YTL.

Müşteriden tahsil edilecek kalan toplam anapara kur farkından kaynaklanan KKDF ile taksitin içindeki anapara kur farkından kaynaklanan BSMV tutarları :

KKDF matrahı = Kalan toplam anapara * kur farkı
KKDF tutarı = (Kalan toplam anapara * kur farkı) * (KKDF)
KKDF tutarı = (140.000 * 0,1050) * (0,15)
KKDF tutarı = 2.205,00 YTL.

BSMV matrahı = Taksitin içindeki anapara * kur farkı
BSMV tutarı = (2.000 * 0,1200) * (0,05)
BSMV tutarı = 12,00 YTL
KKDF + BSMV tutarı = 2.217,00 YTL

5. taksit tutarına ilave olarak müşteriden 2.217,00 YTL tahsil edilecektir.

Evet, erken kapama ve ara ödemelerde de anapara kur farkından kaynaklanan KKDF+BSMV tutarlarını ödemeniz gerekmektedir.

Hayır, müşterilerden tahsil edilecek kur farkından kaynaklanan KKDF+BSMV tutarları üzerinden banka’nın herhangi bir gelir elde etmesi söz konusu olmayıp, tahsil edilen tutarlar direkt olarak ilgili kurumlara aktarılmaktadır.

Bu uygulamamız 11 Şubat 2002 tarihinden itibaren Bankamızdan yeni dövize endeksli bireysel kredi kullanan tüm müşterilerimiz için geçerlidir.

Dövize endeksli kredilerde doğan kur farkları, 6802 Sayılı Gider Vergileri Kanunu’nun 28. ve devamı maddeleri ile Bakanlar Kurulu’nun 7 Haziran 1988 tarihli 19835 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanmış 88/12944 karar sayılı ve 15 Eylül 1995 tarihli 22405 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanmış 95/7267 karar sayılı kararnameleri gereği, Banka Sigorta Muamele Vergisi ile Kaynak Kullanımını Destekleme Fonu’na tabidir.

Evet, konu ile ilgili bireysel kredi sözleşmelerimizde ve DEK’ler için imzalatılan ek taahhütnamelerde hüküm bulunmaktadır.

Anapara kur farkından kaynaklanan KKDF+BSMV tutarının ödenmemesi kredi taksidinin ödenmemesi ile aynı sonucu doğurmaktadır.